2017年是稅務(wù)嚴(yán)打年，繼虛開發(fā)票之后，個人賬戶又成了稅局一個新的稅務(wù)稽查重點(diǎn)。金三上線，大數(shù)據(jù)的對比分析可以讓稅局對企業(yè)的經(jīng)營情況是否存在異常了如指掌。

銀行與稅局的聯(lián)手合作，更是大大加強(qiáng)了稅務(wù)稽查力度，公司老板個人銀行賬戶也納入稽查范圍，不再“安全”了！企業(yè)老板們通過個人賬戶來偷逃稅的做法已經(jīng)被封殺啦！

案例介紹

案例1：

某家機(jī)電設(shè)備有限公司，在稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時被發(fā)現(xiàn)，其與客戶簽訂的《銷售合同》中顯示該公司卻要求客戶將款項轉(zhuǎn)至該公司負(fù)責(zé)人的個人賬戶，不開具發(fā)票給客戶。原來，該公司為了賬上少列收入，從而少繳稅款，故意想出該招數(shù)。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，該公司的行為已構(gòu)成偷稅?；榫譀Q定追繳該公司增值稅應(yīng)納稅款4萬余元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款1萬余元，從稅款滯納之日起按日加收滯納稅款0.05%的滯納金，處1.5倍罰款。

案例2：

河北省國家稅務(wù)局近期發(fā)布的一則稽查公告指出，遷安市某鐵礦2010年1月至2013年9月期間，采取個人銀行卡收款、銷售貨物不入賬的賬外經(jīng)營方式向部分單位和個人銷售貨物，共計收款278635309.00元，未申報繳納相應(yīng)的增值稅。

案例3：

云南國稅稽查局對云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查，在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書中明確列明需要該公司提交的資料就包括公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員個人的所有銀行賬戶及明細(xì)。

現(xiàn)在全國各地不斷有企業(yè)被查出有偷稅漏稅的問題，還有很多沒曝出的企業(yè)正在被查或即將被查！

用個人賬戶隱藏公司收入來避稅的，一旦被稅局查到，補(bǔ)繳是小事，還要繳大量的罰款和滯納金，更嚴(yán)重的還要面臨刑事處罰！

偷稅逃稅無處可逃

1 金稅三期

金三上線，大數(shù)據(jù)的對比分析可以讓稅局對企業(yè)的經(jīng)營情況是否存在異常了如指掌。銀行與稅局的聯(lián)手合作，讓企業(yè)和老板們的賬戶收入全都無處遁形！

2 現(xiàn)場突擊檢查

“我是稅務(wù)局的，請接受檢查！”為什么突擊檢查往往效果非常好呢？因為很多企業(yè)喜歡把這些違規(guī)資金、表單等藏在公司的保險柜或者柜子里，一查一個準(zhǔn)！

3 協(xié)查筆錄取證

這是稅務(wù)的一貫手段，就比如現(xiàn)在最火的嚴(yán)查走逃失控增值稅專用發(fā)票一樣，我要查你虛開增值稅專用發(fā)票，我先查你上下游，不打草驚蛇，打你個措手不及！

4 不入賬不代表沒有留痕

比如企業(yè)購買了電腦設(shè)備，沒有取得發(fā)票，會計聽從老板行事不入賬。稅務(wù)過來盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)你們的電腦設(shè)備竟然不在賬上。再通過訪談員工，查閱生產(chǎn)記錄，一下子出來了，加工費(fèi)竟然沒有入賬，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)沒有入賬的問題！

PS：

金稅三期之后，稅務(wù)監(jiān)控可謂是全天候、360度無死角的監(jiān)控，如果強(qiáng)求說是否還有空子，確實(shí)還有，就看你膽量！

其實(shí)對于企業(yè)降稅減負(fù)一事，國家一直是大力贊成并積極推行的。目前，由于我國在稅制結(jié)構(gòu)、稅率、稅收優(yōu)惠、地區(qū)、行業(yè)等方面還存在稅負(fù)差異。因此，在法律許可的范圍內(nèi)，合理避稅，降低稅收成本，是納稅人追求利潤最大化的重要途徑之一。

企業(yè)合理避稅的技巧

重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)！合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因為稅務(wù)知識的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。

常見根據(jù)政策避稅的3種方法：

1 目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第52號）規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策截止期限延長至2020年12月31日。

2 國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策

企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。 

申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅） 

3 年終獎繳稅的優(yōu)惠政策

年終獎的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定?！澳昴╇p薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。

由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

創(chuàng)業(yè)公司合理避稅的4個技巧 

1 個人專利以技術(shù)入股形式投入公司使用

如果企業(yè)老板或員工個人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。 這樣一來，專利就會成為公司的無形資產(chǎn)，會計人員可以采用合理攤銷的方式，將其計入成本費(fèi)用，從而減少利潤，達(dá)到少繳稅的目的。 

2 提高員工福利

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，可以在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，例如：為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工基金（如：養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教 育基金等），增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運(yùn)輸保險等等。如此一來，不僅可以調(diào)動員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負(fù)。

3 混合銷售要依法而簽，分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷售。這里包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點(diǎn)。

4 發(fā)票丟失，及時補(bǔ)救

我國實(shí)行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發(fā)票就不能憑票報銷和公司入賬，該怎么辦呢？丟失發(fā)票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救： 

① 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 

② 如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 

個人所得稅合理避稅的2種方法：

1 巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，巧用公積金避稅是合理可行的。需要注意的是：納稅人要在所在單位開立個人補(bǔ)充公積金賬戶；納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

2利用通訊、差旅費(fèi)等發(fā)票避稅

我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼 的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所 得稅。所以，納稅人在報銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，可以達(dá)到避稅效果。

納稅人一定要按照我國稅法，通過合理和合法的手段，在事前去合理規(guī)劃業(yè)務(wù)，按照業(yè)務(wù)行為，來規(guī)避減少稅額，起到節(jié)稅作用。