梅松講稅?稅務(wù)大講堂 ? ? 來(lái)看看稅務(wù)局的答復(fù)！ 01 父母無(wú)償贈(zèng)送房產(chǎn)給子女 都涉及哪些稅？ ? 根據(jù)稅務(wù)局的回復(fù)，給大家整理一下要點(diǎn)： 一、父母方（贈(zèng)與者）涉稅問(wèn)題 1、繳納印花稅 父母將住房無(wú)償贈(zèng)與子女，需要按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅，稅率為萬(wàn)分之五。 2、免繳增值稅 父母將名下住房無(wú)償贈(zèng)與子女免繳增值稅。 政策依據(jù)： 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅……（三十六）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)。 家庭財(cái)產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。 3、不繳個(gè)人所得稅 父母將住房無(wú)償贈(zèng)與子女，對(duì)贈(zèng)與方不征收個(gè)人所得稅，受贈(zèng)方也不征個(gè)人所得稅。 政策依據(jù)： 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅： （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。 4、不繳土地增值稅 住房無(wú)償贈(zèng)與子女不繳納土地增值稅。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。 二、子女方（受贈(zèng)方）涉稅問(wèn)題 1、繳納契稅 子女取得受贈(zèng)住房，需要繳納契稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。 附：契稅稅率表 ? 2、繳納印花稅 按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅，稅率為萬(wàn)分之五。 綜上所述： 父母將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給子女，父母方要繳納印花稅，子女方要繳納印花稅和契稅。 02 子女將父母贈(zèng)送的房屋再出售 要交哪些稅？ ? 給大家總結(jié)一下： 一、增值稅 持有住房不足2年即對(duì)外出售的，按照5%全額繳納增值稅。持有2年以上的（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅（上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)）。 ? 二、個(gè)人所得稅 如果在出售其受贈(zèng)住房之前，該住房滿足自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。不滿足該條件的，按照20%稅率征收個(gè)人所得稅。 三、印花稅 因買(mǎi)賣(mài)雙方均為個(gè)人，故不繳納印花稅。 四、土地增值稅 對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。 03 夫妻婚內(nèi)更名、離婚財(cái)產(chǎn)分割 房產(chǎn)該如何交稅？ 一、夫妻婚內(nèi)更名 ? 二、離婚財(cái)產(chǎn)分割 ? 04 個(gè)人出租住房要交哪些稅？ 一、增值稅 ? 二、個(gè)人所得稅 個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。? 在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，納稅人可依次扣減財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用以及稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。 三、房產(chǎn)稅 ? 此外，教育費(fèi)附加、地方教育附加方面，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）規(guī)定，如果月租金不超過(guò)10萬(wàn)元，予以免征。? 【案例解析】 2024年2月底，小松將一套位于濟(jì)南市的住房出租給小梅，租期半年（2024年3月1日～2024年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計(jì)收取租金9000元。因房屋門(mén)窗損壞，3月，小松支付了300元修繕費(fèi)用，支付憑證齊全。 那么，對(duì)于該筆租金收入，小松應(yīng)如何繳納稅款？ （已知山東省按照50%幅度減征房產(chǎn)稅、附加稅費(fèi)等。）? 1、增值稅 小松收取半年租金共計(jì)9000元，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖霝?500元，未超過(guò)10萬(wàn)元，可免繳增值稅，進(jìn)而免繳附加稅費(fèi)。? 2、免繳印花稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。? 3、房產(chǎn)稅 因免繳增值稅，在確定房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。? 4、個(gè)人所得稅 由于一次性收取房租，A先生應(yīng)于收取房租的次月一次性申報(bào)繳納個(gè)人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。 注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺(tái)網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì)，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書(shū)等。 歷 最嚴(yán)納稅申報(bào)比對(duì)，來(lái)了！7月起，這幾項(xiàng)申報(bào)數(shù)據(jù)，納稅人必須關(guān)注！ 史 個(gè)稅降了！免稅+減半征收！稅率20%！?7月1日起施行！ 文 新《會(huì)計(jì)法》7月1日正式實(shí)施！加大對(duì)財(cái)務(wù)人員違法處罰力度！ 章 7月大征期申報(bào)有變！稅局剛剛通知！ 來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅籌學(xué)堂整理發(fā)