解決辦法:企業(yè)以個人的名義去代開。
個人不想去稅局代開,公司可以和個人簽訂合同,勞務(wù)費簽成含稅價,把稅金開進發(fā)票。一方面滿足了個人只拿稅后收入的要求,另一方面也滿足公司入賬的要求。
所謂含稅,并不是說納稅義務(wù)發(fā)生了改變,只是說這部分錢企業(yè)幫忙支付了,而且把金額開到發(fā)票里面,個人只拿稅后酬勞。
比如和個人談好稅后勞務(wù)費是31000元
設(shè):該筆酬金稅前金額為X
則:個人應(yīng)繳增值稅A=X/(1+3%)×3%
個人應(yīng)繳城建稅B=X/(1+3%)×3%×7%
個人應(yīng)繳個人所得稅C=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000
備注:教育費附加和地方教育附加可享受減免
由于稅后報酬=稅前報酬-應(yīng)繳增值稅-應(yīng)繳城建稅-應(yīng)繳個人所得稅
故:
31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000}
求出一個稅前報酬的值,那么就按照這個報酬去申請代開發(fā)票:
企業(yè)實際承擔(dān)的費用也就是X,個人取得的勞務(wù)費就是31000,X-31000就等于交的各項稅費。
賬務(wù)處理如下:
借:銷售費用—勞務(wù)費X
貸:銀行存款 31000
其他應(yīng)付款—代扣增值稅A
其他應(yīng)付款—代扣城建稅B
其他應(yīng)付款—代扣個人所得稅C
代扣代繳稅時:
借:其他應(yīng)付款—代扣增值稅A
其他應(yīng)付款—代扣城建稅B
其他應(yīng)付款—代扣個人所得稅C
貸:銀行存款 X-31000