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員工生日會(huì),計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是職工福利費(fèi),到底哪一種更合理?
黃潔如高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

員工生日會(huì),計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是職工福利費(fèi),到底哪一種更合理?

2024-04-23 09:16:01 至上知識(shí)點(diǎn) 9361303人瀏覽
精彩回答

01

員工生日、節(jié)日聚餐費(fèi)用

計(jì)入“職工福利費(fèi)”還是“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”?



圖片


問(wèn)題內(nèi)容:

我公司為當(dāng)月過(guò)生日的員工,每個(gè)月組織生日聚會(huì),以及在節(jié)日(五一、國(guó)慶、春節(jié)等)組織聚餐,發(fā)生的聚餐費(fèi)用。這些費(fèi)用可以計(jì)入管理費(fèi)用——員工福利費(fèi)嗎?




稅局答復(fù):

……

因此,您公司發(fā)生的員工生日、節(jié)日聚餐費(fèi)用不在職工福利費(fèi)列舉項(xiàng)目范圍,如確實(shí)是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除。有關(guān)財(cái)務(wù)核算的問(wèn)題請(qǐng)按照所在企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。具體涉稅事宜請(qǐng)您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。

……


給大家總結(jié)如下:

1、雖然員工生日、節(jié)日聚餐的費(fèi)用沒(méi)有明文規(guī)定包含在“職工福利費(fèi)”的范疇內(nèi),但如果是真實(shí)發(fā)生的,計(jì)入“職工福利費(fèi)”有一定的合理性。

2、員工生日、節(jié)日聚餐費(fèi)用如果真實(shí)發(fā)生,可以在企業(yè)所得稅前扣除。

3、員工生日、聚餐的費(fèi)用,屬于公司內(nèi)部的花費(fèi),計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”并不合理。



02

員工生日,聚餐費(fèi)用

如何進(jìn)行賬務(wù)處理?稅前扣除如何?



一、賬務(wù)處理

   摘要:?jiǎn)T工生日聚餐

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)  

貸:銀行存款                 

二、稅前扣除

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

圖片

提醒大家注意2點(diǎn):

1、按企業(yè)所得稅法規(guī)定,職工福利費(fèi)不再預(yù)提,發(fā)生的職工福利費(fèi)在工資、薪金總額的14%以內(nèi)可以據(jù)實(shí)列支。

比如你公司福利費(fèi)扣除限額為:工資總額*14%,公司實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)為X元,如果工資總額*14%≥X,在限額內(nèi),那么稅前扣除的職工福利費(fèi)金額為X元 。

2、你公司某年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi),只要小于或等于工資總額*14%的數(shù)值,都可以稅前扣除。



03

員工生日、聚餐費(fèi)用

要交個(gè)人所得稅嗎?



圖片

圖片

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司2012年5月7日的答疑解答中:

“根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅?!?/span>

在生日聚餐中,我們不知道誰(shuí)吃了幾塊蛋糕、喝了幾瓶飲料,因此是無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的。

04

收藏!

一圖掌握職工福利費(fèi)



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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 22533962人看過(guò)
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 23469079人看過(guò)
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

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  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

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    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 24072606人看過(guò)
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    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 23119751人看過(guò)

黃潔如

中國(guó)至上會(huì)計(jì)

黃潔如高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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